Op 16 december 2025 heeft de Eerste Kamer het Belastingplan 2026 aangenomen. Dit pakket bestaat uit een aantal wetsvoorstellen die samen moeten zorgen voor een beter uitvoerbaar belastingstelsel. Een aantal wijzigingen raakt direct de erf- en schenkbelasting. Hieronder lees je wat er verandert en wat dit voor jou betekent.
1. Extra tijd voor aangifte erfbelasting
Vanaf 1 januari 2026 is de aangiftetermijn voor erfbelasting verlengt van 8 naar 20 maanden. Nu hebben nabestaanden na overlijden 8 maanden de tijd om aangifte erfbelasting te doen, maar in de praktijk blijkt dat voor veel mensen te kort om alles goed en volledig in te vullen. Een belastingrente van 6,5% volgt, zodra de aangifte incorrect of onvolledig is ingediend.
Vanaf 2026 krijgen nabestaanden na overlijden 20 maanden de tijd om de aangifte voor erfbelasting te doen. Duurt het langer dan 20 maanden? Dan gaat na de 20 maanden de belastingrente (6,5%) lopen over de erfbelasting.
Let op: je kan pas uitstel aanvragen vanaf 2027. Vanaf 20 maanden na het overlijden betaal je al wel belastingrente, ook als je uitstel hebt gekregen. Alleen in bijzondere situaties kunnen aangiftetermijnen verlengd worden zonder belastingrente.
2. Schenking binnen 180 dagen voor overlijden alleen onder erfbelasting
Het kabinet wil schenkingen die zijn gedaan binnen 180 dagen vóór overlijden niet langer als schenking behandelen, maar uitsluitend als onderdeel van de erfenis.
Op dit moment is de ontvanger van een schenking verplicht aangifte te doen bij de Belastingdienst. Hierover betaalt de ontvanger schenkbelasting. Overlijdt de schenker binnen 180 dagen na de schenking? Dan telt die schenking óók mee als onderdeel van de erfenis en valt deze daarnaast onder erfbelasting. Elke erfenis betekent erfbelasting.
Per 1 januari 2026 geldt: schenkingen in de laatste 180 dagen vóór overlijden tellen alleen nog mee als onderdeel van de erfenis. Nabestaanden hoeven dan geen aangifte schenkbelasting meer te doen voor de schenkbelasting. Het bedrag van de schenking valt alleen onder de erfbelasting.
Schenking door twee personen
Is de schenking gedaan door twee personen samen (bijvoorbeeld ouders)? Dan kan het zijn dat je zowel erfbelasting als schenkbelasting moet aangeven.
Overlijdt een van de schenkers binnen 180 dagen na de schenking? Dan geldt het volgende:
-
Het deel van de schenking van de overleden persoon geef je aan in de aangifte erfbelasting. Dat doet de executeur of doen de erfgenamen.
-
Het deel van de schenker die nog leeft geef je aan via een aangifte schenkbelasting.
Voorbeeld
Lies ontvangt € 100.000 van haar ouders. Haar ouders zijn getrouwd in gemeenschap van goederen. Kort na de schenking overlijdt haar moeder. In de aangifte erfbelasting geeft Lies € 50.000 aan. Dit is het deel dat afkomstig is uit het vermogen van haar moeder. Voor de andere € 50.000, die uit het vermogen van haar vader komt, doet Lies aangifte schenkbelasting.
Heb je al aangifte schenkbelasting gedaan? Dan wordt er geen aparte aanslag schenkbelasting meer opgelegd. De schenking wordt dan gezien als onderdeel van de erfenis.
-
De schenking wordt opgenomen in de aangifte erfbelasting.
-
Eventuele voorlopige aanslagen worden hiermee verrekend.
Zo voorkom je dat je twee keer belasting betaalt over dezelfde schenking.
3. Aanpassen erf- en schenkbelasting voor biologische kinderen en juridische kinderen
Sinds 1 januari 2026 worden alle biologische kinderen gelijk behandeld voor de schenk- en erfbelasting. Dat betekent dat het voor de belastingheffing niet meer uitmaakt of kinderen wel of niet erkend zijn door hun biologische ouder.
Nu geldt het laagste tarief voor schenk- en erfbelasting bij kinderen die van hun ouder een schenking of erfenis ontvangen. Vanaf 1 januari 2026 zorgt de nieuwe wet ervoor dat biologische kinderen met en zonder een juridische band fiscaal hetzelfde worden behandeld.
Belangrijk om te weten:
- Biologische kinderen moeten richting de Belastingdienst met een DNA-test kunnen aantonen dat zij een biologisch kind zijn.
- Biologische kinderen zonder juridische band kunnen alleen erven als zij in een testament zijn opgenomen.
Wat betekent dit voor jou?
Sinds 1 januari 2026 zijn een aantal wijzigingen binnen de schenk- en erfbelasting doorgevoerd. Extra belangrijk om te controleren of dit betrekking heeft op jouw situatie. Wil je meer weten of heb je vragen? Neem dan gerust contact op met ons op.
